案情回顾：2015年，江苏证监局在调查“舜天船舶”股票异常交易过程中，发现舜天船舶涉嫌信息披露违法违规的事实和证据。中国证监会决定对舜天船舶涉嫌信息披露违法违规案立案调查，交由江苏证监局承办。此案被列为2015年“证监法网专项执法行动”A类案件集中部署。舜天船舶成立于2003年6月16日，公司经营范围为船舶、船用品及配件等销售，船舶委...
案情回顾：
2015年，江苏证监局在调查“舜天船舶”股票异常交易过程中，发现舜天船舶涉嫌信息披露违法违规的事实和证据。中国证监会决定对舜天船舶涉嫌信息披露违法违规案立案调查，交由江苏证监局承办。此案被列为2015年“证监法网专项执法行动”A类案件集中部署。
舜天船舶成立于2003年6月16日，公司经营范围为船舶、船用品及配件等销售，船舶委托加工业务，船舶租赁，水路运输，国内贸易等。公司股票于2011年8月10日在深圳证券交易所挂牌交易。
违规手法：
关于舜天船舶的违规手法，主要呈现以下突出特点：
一、公司内控制度几近失效，为违法违规行为提供了滋生的土壤。公司虽为国有控股公司，但公司时任董事长王军民“一言堂”的情形较为突出，其一手策划、组织实施的与明德重工的关联交易、财务造假行为，公司既没有召开相关的董事会审议，也没有通过其他方式进行讨论研究。
二、公司信息披露违法事实结构复杂、层次众多，存在关联方关系未披露、关联交易未披露、财务造假等多重违法行为，财务造假违法行为下又存在横跨两个年度、多个科目财务数据不真实的情况。
三、办案期间，公司高层频繁更换，新任董事长、董事履职期间，仍受到前任董事长施加的压力，为调查组查实公司违法违规行为设置了人为障碍。
稽查难点：
在案件办理过程中，调查组遇到了以下困难：
一是公司本身的业务模式较为复杂，在主营业务萎缩的情况下，发展了大量盘根错节的借贷业务，部分业务的账面描述与实质存在较大差距;
二是公司为伪装其借贷业务，形成了极其繁琐的核算方式，账簿数量众多，有债权债务关系确认、利息计提、消化利息等多种账外账;
三是公司人员变动较大，相关业务主要决策人员被双规，重要合作方的账目被封存，而目前的负责人对当时的情况并不了解，在岗财务人员进行账务处理时也仅延续过往做法，并不理解原因;
四是公司的以前年度事项众多，加之近年来船市低迷，财务风险集中爆发，诸多因素交织，对违法违规行为的认定形成了一定的干扰。
办案诀窍：
一、全面细致地取证。为了明确业务模式，与相关当事人进行了反复谈话，在不同人对业务性质理解不一的情况下，调取业务下所有的合同及协议，辅证询问笔录证据。为了了解核算方式，除与财务人员进行核实外，还延伸至业务部门，对于单方无法解释清楚的事项，采用双向印证的方式。 同时，在相关当事人已被采取刑事强制措施的情况下，积极协调当地公安机关，进入看守所与之谈话，找到突破口。
二、大胆严谨地认定。由于违规事项错综复杂，调查组在取证同时花费了大量的精力讨论和剖析案情，深度运用财务专业理论和法律法规条款，使整个案情条理清楚，认定准确。例如，在对关联关系的认定中，通过对业务、资金、人员、控股关系等多维度取证，结合法律及会计准则中对关联关系的论证，最终形成了逻辑完整、证据扎实的认定链条。
处罚决定：
舜天船舶被处以60万元的“顶格”罚款；
直接负责的主管人员王军民、曹春华被处以30万元的“顶格”罚款。
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