近期美国政府出台了很多关于中概股上市公司的政策，整体上看，这些举措本身是美国大选背景下特朗普政府从选举角度考虑对中概股施压，以获得更多选举上的加分。今天有消息称，美国现任财政部长努姆钦表示不符合会计准则的中国公司将于2021年底前从美国退市，该时间截点为2021年底，相当于给中概股上市公司一定的缓冲时间，以及给中国监管机构考虑应对措施的时间，这更多的是美国政府释放对中国强硬的信号。
此前， 美国参议院通过《外国公司问责法案》，规定外国公司未能遵守美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的审计要求，将禁止该公司在美国证券交易所上市。有消息称在2020年底无法按照 PCAOB的要求提供会计底稿的企业将无法在美国上市，但目前来看，该时间截点变为2021年底，即美国大选之后，为相关谈判留有了余地。
而中国证监会方面的表态一直对跨境监管合作持积极态度，如中国证监会8月8日就美国总统金融市场工作组发布《关于保护美国投资者防范中国公司重大风险的报告》事宜答记者问指出，中美双方应从共同利益出发，开诚布公地开展对话与合作，才是解决问题的正道。从规则和实际操作来看，中国政府从未禁止或阻止相关会计师事务所向境外监管机构提供审计工作底稿，要求审计工作底稿等信息交换通过监管合作渠道进行。
在此问题上的分歧是，美国政府希望能够直接调查取得工作底稿，中国政府要求通过跨境监管的方式，通过监管渠道提供底稿资料，以兼顾国家利益、法律规定和上市合规的要求。客观而言，站在中方立场，中国证监会的态度是非常有道理的，在中美两国关系正常的情况下也是合理的解决方式。在跨境监管合作框架下，中美双方可以通过技术细节提高调查效率，保证美国关切，并通过中方政府的优势取得更多的调查能力和执行能力，从真正维护投资者利益的角度考虑，美国政府与中国政府的配合，而非美国单方面的打压制裁为选举造势，才更有利于实现美国投资者的利益。
因此，总体而言，目前美国政府的举措都是为选举目的而进行的表演。如果美国政府诚心解决问题，应该与中国政府坐下来从技术角度探讨如何采取更合理的方案解决各方关切的问题。在中国监管机构愿意配合调查的情况下，美国完全可以通过请求中国司法协助、协调境内执行等多种手段开展工作，这都是切实符合美国投资者利益的。但目前看来美国方面完全没有考虑这些实质的解决措施，在中国《证券法》对跨境调查取证有明确规定的情况下，美国政府的行为属于一味表演性的制造话题而非真正解决问题。
（作者系竞天公诚律师事务所合伙人）
（作者：高翔 编辑：李靖云）