制造业企业800亿减税红利将落地，税务大数据精准赋能“广东智造”升级

“2017年研发费用加计扣除比例扩大到75%后，公司每年研发经费增加到150万元，今年公司研发投入或将持续‘加码’。”广州微点焊设备有限公司创始人兼董事长杨仕桐表示，技术创新是现代中国制造企业生存与发展的必要条件，目前公司发明的设备专利已达一百余项。

近日，财政部、税务总局联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（简称《公告》），明确从2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。相当于企业每投入100万元研发费用，即可在应纳税所得额中扣除200万元。

作为制造业大省，2020年广东规上工业增加值已达3.31万亿元，同比增长1.5%。但2021年广东省政府工作报告指出，目前广东关键核心技术“卡脖子”问题依然突出，产业链供应链自主可控水平还不够高。

加快制造业企业减税红利直达市场主体，或是下一阶段广东加快发展先进制造业，刺激扩大制造业设备更新和技术改造投资，提升制造业根植性和竞争力的重要举措之一。

国家税务总局广东省税务局相关负责人表示，广东省税务局将充分发挥税收大数据效用，精准比对受惠企业名单，按各地实际和企业特点制定政策服务和宣传推广方案，让市场创新主体切实受惠。

800亿减税红利增强制造业创新动力

此前召开的国务院常务会议指出，作为今年最大力度的结构性减税政策，制造业企业研发费用税前加计扣除比例提高至100%，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。

作为全球印制电路板制造百强企业，胜宏科技（惠州）股份有限公司（简称“胜宏科技”）财务总监朱国强即表示，他们非常关注该项政策动态，早早就给老板算了一笔账，“今年公司南通海门项目即将动工，明年预计产值达到100亿元。若按去年公司研发费用2.2亿元计算，今年享受最新的研发费用加计扣除政策后，可新增企业所得税减免825万元。”

除加大减税力度外，此次落地的结构性减税政策还大大缩短税费优惠的结算期限。

《公告》明确，企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。

也就是说，按照原有政策，企业上半年研发费用需要在第二年所得税汇算清缴时扣除，但现在政策允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠政策，企业研发费用加计扣除比例提升的减税红利在今年就能兑现。

广东省税务局企业所得税处负责人指出，“从实际操作角度看，缩短结算期限有助于减少资金占用率，增加企业资金流动性，降低运营成本，让企业当年有获得感，进一步释放政策红利。”

在胜宏科技的智能生产车间里，朱国强表示，“时间就是金钱。按照新的清缴核算方式，我们企业能够提前半年多享受到这个优惠，公司的资金流动性更强，能够更早更快投入到创新研发和在建项目中，撬动更大的公司利润。”

近年来，随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，为加快转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力，加快推动产业结构升级，全国大规模减税降费拉开序幕，减税降费规模基本呈现逐年加大趋势。

“十三五”时期，我国鼓励科技创新税收政策减免金额年均增长28.5%，五年累计减税2.54万亿元。税收优惠更多惠及制造业和高技术服务业，制造业、信息传输和信息技术服务业、科学研究和技术服务业三大行业享受减税额合计占比近九成。

作为制造业大省，制造业企业研发费用加计扣除比例政策的部署实施，也将对广东制造业企业及整体产业转型升级带来重大利好。

数据显示，2019年广东地区（不含深圳）享受研发费加计扣除的制造业企业约2.5万户，扣除金额逾1000亿元。制造业研发费扣除比例的提高，将刺激促进更多资本流入科技创新与成果转化领域，鼓励企业以创新引领发展，助推广东制造强省和先进制造业集群建设。

大数据赋能精准落实税收政策配套服务

国务院常务会议明确指出，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，“不是一项阶段性政策，而是一项制度性安排”。如何让一系列减税降费的好政策落地生效，切实转化为企业的发展信心和创新动力，成为各地政府部门现阶段的重点关注问题。

据国家税务总局广东省税务局相关负责人介绍，早在全国“两会”期间，政府工作报告出炉后，该局就提前运用税收大数据分析了该项减税政策的影响覆盖面，下来将精准比对受惠企业名单，按各地实际和企业特点制定政策服务和宣传推广方案，让市场创新主体切实受惠。

优化税收营商环境是一项长期性、系统性、基础性工程。地处改革开放前沿，近年广东税务部门已采取一系列改革创新举措，多管齐下落实税收政策配套服务。

其中，针对企业研发费税收政策，广东税务部门早在2020年末即发布十大重点领域企业研发费税收政策指引，创新性地以技术领域为划分标准，围绕我省战略性支柱产业和新兴产业发展重点，分析不同领域企业在享受政策过程中遇到的实际问题，实现统一口径、统一流程、统一样式、统一方法。

“我们是广东第一家生产镀膜玻璃的民营企业，深耕技术玻璃制品制造领域，专注节能玻璃的创新研发。”揭阳市宏光镀膜玻璃有限公司（简称“宏光玻璃”）总经理魏佳坤说道，“国家政策这么给力，我们完全有信心继续做大做强企业核心产品。”

信心的背后是企业的创新因子在“撑腰”。 2020年，宏光玻璃的研发费投入占比同比提升1.2%，今年研发投入约达850万元，享受制造业加计扣除比例100%的政策优惠后，可减免企业所得税120万元。

“十四五”规划纲要指出，下一个五年，我国要实施制造业降本减负行动。强化要素保障和高效服务，巩固拓展减税降费成果，降低企业生产经营成本，提升制造业根植性和竞争力。

广东作为拥有1385万户市场主体的经济大省，对优化税费服务支撑，降低制度性成本，切实增强市场主体获得感，充分发挥减税降费促发展作用提出更高要求。

南方财经全媒体记者从国家税务总局广东省税务局处获悉，当前广东省税务系统正全面筹备税收优惠政策落地工作，建立受惠企业名册，加大政策宣传及培训力度，引导企业准确归集研发费用，更好发挥企业创新主体作用，真正加大研发投入，实现创新转型。

（作者：南方财经全媒体记者郑玮,实习生常乐昕 编辑：杜弘禹）