这周，我们又见证了历史性时刻。

全球131个国家联合起来，对最赚钱的跨国大巨头精准打击。

这可能是一个世纪以来，国际企业税收体系的最大调整。

从此，世间再无避税天堂？

避税天堂的穷途末路

三个世纪之前，精明的法国财政部长柯勒贝尔曾说过：

加税就像从鹅身上拔毛，要拔最多的毛，但又最好不要让鹅叫。

这次，似乎不仅拔了毛，还把老巢给掀了。

7月10日，二十国集团（G20）财政部长和央行行长第三次会议上，公布了一个重磅消息：

G20集团已就更稳定、更公平的国际税收框架达成历史性协议，支持跨国企业利润重新分配、设置全球最低公司税率等措施，并呼吁更多国家未来加入磋商。

根据此前磋商，拟定中的最低公司税率为15%，目前包括中国在内，世界已有132个国家加入了该协议。

这项协议的发布意味着，全球减税周期结束，开启加税周期。

要知道，对G7国家来说，15%的最低税率远低于其目前水平。根据税收基金会的数据，2020年，法国、德国、意大利、日本、英国的企业税率分别为32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。

该协议将重新定义跨国企业征税的方式和地点，理论上终结“避税天堂”的存在。

简单来说，在各国就最低税率达成一致的前提下，如果企业在某个国家支付的税率低于最低税率，其母国政府可以将其增加到商定的最低税率水平。以爱尔兰为例，如果最低企业税率设为15%，按照目前爱尔兰12.5%的企业税率，一家总部在美国的公司即便在爱尔兰报告收入，也仍需要向美国政府缴纳剩余2.5%的税。

值得注意的是，这个协议的背后，是每年高达5000亿美元至6000亿美元的大蛋糕重新分配。

据联合国估计，大跨国公司每年通过转移利润少交5000亿美元至6000亿美元的税收，换算成人民币就是3.23万亿~3.88万亿。强调一下，是每年、每年、每年的合理合法避税数目。

这些企业避税出来的钱，比波兰、瑞典、比利时2019年的GDP还高，相当于这些国家一整年的GDP就消失在了避税天堂里。

也就是每年全球各国损失的税收，这其中当然也包括了中国。

国内的著名上市企业，百度、阿里巴巴、京东、360、新浪等，都曾先后注册开曼公司，至于为什么要选择在这个小国搞分公司，大概不会只是因为那里风景好。

有钱人最热衷事情之一

当年奥巴马竞选总统第二任期的时候，还有一个竞争者，美国有名的大富豪罗姆尼。

和后来的特朗普一样，罗姆尼自己就很有钱。

但在2012年总统大选投票日的前一天，罗姆尼创立的投资公司被指利用法律漏洞，在荷兰偷税至少1亿美元。

罗姆尼创立的这家投资公司叫贝恩资本，是一家私募投资公司，创立于1984年，罗姆尼在1999年宣布从中退出。

当时贝恩资本以资本利得的形式给罗姆尼支付了巨额资金，而由于这些钱不是用工资形式支付的，所以罗姆尼少缴了一大笔税款。

在这之后，罗姆尼事实上仍然在向贝恩资本投资，并且在2010年和2011年，还能从获得免税收入。

贝恩资本的避税手法非常复杂，但其中一个关键之处，在于这家公司的所在地荷兰——全球为数不多的避税天堂之一。

所谓的避税天堂，是指一些避税天堂是说税率很低、甚至是完全免征税款的国家或地区。

荷兰是其中之一，而更著名一些的还有开曼群岛、维京群岛、百慕大群岛、巴拿马和卢森堡等。就拿开曼群岛来说，这个岛上聚集了超过10万家公司，但这座岛一共只有6.57万人口。也就是说，岛上的公司比人口数还多。

这些公司都不是开曼群岛的，而是专门用来避税的。

在这个地方，政府不征收任何直接税，公司利润、资本收益、个人所得都不需要缴税。

只要简单填写注册信息，就能注册一家公司，不需要办公地点，甚至不需要一个实际呆在这里的员工，这些名义上位于开曼群岛的公司就能控股千里之外的实体企业，从而合法避税。

尽管这些“避税天堂”没有从公司税中获得任何收入，但避税天堂政府通常会对所有新成立的企业实体（如公司和合伙企业）收取注册费。此外，公司还需要每年支付续订费，才能继续被确认为运营公司。

另外，根据公司从事的业务活动的类型，“避税天堂”还会向公司收取额外费用。

比如金融服务业务中的银行、共同基金和其他公司，通常需要支付年度许可证才能继续经营该行业，所有这些各种费用加起来为“避税天堂”政府创造了强大的经常性收入来源。

对于大型跨国公司来说，这可意味着可以少缴数亿甚至数十亿美元的税款，这么大的诱惑，就没几个不动心的。

中国公司更是如此。

在中国互联网发展早期，一众新兴的互联网企业拿了国外的投资，但由于自身还不能满足国内的A股上市条件，或者是寻求更高估值，纷纷跑到海外上市。

而他们要做的第一件事，就是搭建一个VIE架构。这是指外国投资者通过一系列协议安排控制境内运营实体，可取得境内运营实体经济利益，但无须收购境内运营实体股权的一种投资结构。

1999年，新浪筹谋在海外上市。然而，根据1993年禁止外商介入电信运营和电信增值服务的法规，信息产业部认为外商不能提供网络信息服务（ICP），但可以提供技术服务。

顺着这个思路，新浪把ICP业务剥离出来不参与上市，其余部分重组，在开曼群岛开设一家控股公司，以此作为上市主体。如此一来，新浪同时满足了中国和美国两地法律，2000年顺利在纳斯达克上市。

此后几年，网易、搜狐、空中网、盛大、百度、分众传媒、腾讯、阿里巴巴等互联网企业借鉴新浪模式，纷纷登陆海外资本市场，在这些热门中概股背后，都有一个注册地为开曼的控股公司。

2003年10月10日，网易股价升至70.27美元历史高点，丁磊凭借手中股票成为中国大陆首富。仅仅7个月后，盛大网络上市，一举超越韩国网络游戏公司NCSOFT的市值，成为全球市值最高的网络游戏股，陈天桥因此挤下丁磊，成为新的中国首富。

不交税等于多赚钱

大型跨国的避税手法真的实施起来，也挺复杂。但简单一点说，就是让钱留在海外的避税天堂里。

打个比方来说，苹果公司如果想要避税可以怎么做呢？

他们在爱尔兰注册了一个公司，然后在越南的生产基地，以及销售市场，也就是中国，各注册一个公司。

中国这边的子公司向爱尔兰的公司下1000万美元订单，并且把钱打过去了。爱尔兰拿600万美元给越南的公司作为生产成本，最后再把做好的iPhone运回中国销售。

这时候，就已经有400万美元作为利润永远留在了爱尔兰的公司账户上。因为爱尔兰的企业税12.5%，是欧洲税率最低国家之一。

在这整个过程里，中国付出了1000万美元，相当于6466万人民币，出去之后变成了手机回来了。

越南进来600万美元现金，但最终的成本也是这么多，一进一出，啥也没留下。

但最惨的还是美国——苹果的注册地就在美国，但这样一番操作下来，苹果在海外赚的这些钱跟美国一点关系都没有，也就连税都不用交了。

2017年，苹果在美国被抨击避税时，苹果公司已经拥有了高达2520亿美元的离岸现金，这些钱都在美国之外，不回到美国，也不向美国交税。

这是最基础的避税套路，这也是跨国大企业，都喜欢去避税天堂开公司的原因。

即便在国内，国际资本也有诸多方式，避开税务部门的监管。

2006年4月，高盛和鼎晖以20.1亿元价格，联合受让了漯河市国资委持有的双汇集团100%股份，高盛和鼎晖分别持股51%和49%。当时，双汇集团是双汇发展的第一大股东。

受让股权的公司主体，则是高盛和鼎晖设立在香港的合资公司，罗特斯克。

一个月之后，双汇发展的第二大股东漯河海宇投资，又以5.62亿元的价格，向罗特克斯公司转让了双汇发展25%的股权。

由此，罗特斯克实际上已经控制了双汇发展。

2007年10月，在控股双汇发展一年多以后，高盛开始了第一次减持，并在之后几年间接连3次减持双汇发展的股份。而这些股权的转让，则都是通过香港的合资公司罗特克斯来进行。

也就是说，高盛的减持和转让股份，都是在境外进行。这就出现了一个问题，这些钱需要交税吗？

这些钱确确实实是通过在中国买卖公司股权赚来的，按照国际通行的法规来说，应该是要交税才对。

然而，正因为转让程序都在境外进行，持有股权的罗斯克斯公司，其对于双汇发展的持股并无任何变化。

这样的事情本身还涉及到国有资产管理，从当地国资委手中转让出去的股权成了高盛的牟利工具，甚至还能合理避税。

因此，是否要对高盛进行调查，如何进行调查，就成了一个问题。

在这个过程里，开心的只有资本家们，各个国家的政府却连基础的税收都无法完全收齐了。

在零税率、低税率的地方，“所赚即所得”、“少缴税=多赚钱”，这样的诱惑让开曼群岛等地区成为全球最佳公司注册地，“避税天堂”的名头随之而来。

然而，从古到今税收都是国家财政收入的重要来源，也是调节贫富差距的利器，当本该用于再分配的财富沿着法律的墙根溜走，“天堂”的大门到底为谁而开？

贫富鸿沟越来越大的推手 

全球性的贫富差距，在过去的几十年间变得更加严重。

2000年，在西欧、美国等发达国家和地区，10%的人口掌握了大概60%左右的财富。

20年后，这个差距更加可怕。

2019年，瑞士瑞信银行研究院有个研究数据，表明当前全球最富有的1%人口掌握了全球45%的财富，而全球最富有的10%人口，更是占有全球财富的82%。

换句话说，有钱人越来越有钱，他们的财富增长比普通人快了至少几百倍。

比如2017年苹果被质疑逃税之时，苹果CEO库克的年薪高达1.45亿美元，是苹果员工平均年工资的207倍。

而富人越来越有钱的一个重要方法，就是把财富向低税率的地方转移。

在英国，法国和西班牙，前0.01%的家庭把他们30-40%的财富都转移到了海外。

俄罗斯的顶尖富豪甚至将多达60%的财富放在海外。

而对许多在大厂工作的员工来说，你们的辛勤付出和劳动所产生的价值，在另一个程度上让老板们有更多钱可以藏在海外。

避税天堂，只是富人们的天堂，和穷人们一点关系都没有。

不说了，打工人要去打工了。

（作者：金角财经 ）

声明：本文由21财经客户端“南财号”平台入驻机构（自媒体）发布，不代表21财经客户端的观点和立场。