减税退税并举：广东加速释放组合式税费支持政策红利

南方财经全媒体记者郑玮、实习生高靖琳 广州报道 3月5日，第十三届全国人民代表大会第五次会议开幕。2022年政府工作报告指出，2021年全国新增减税降费超1万亿元，2022年要实施新的组合式税费支持政策，坚持减税与退税并举，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元。

“组合式税费支持政策一方面加强了减税降费力度，另一方面也是在优化政策工具。”中国社科院财经战略研究院副院长杨志勇告诉南方财经全媒体记者，今年有望进一步缓解企业资金压力。

作为税收大省，广东也于近日印发《广东省进一步支持中小企业和个体工商户纾困发展的若干政策措施》（下称《措施》）。其中，首项政策即聚焦减税降费，对符合条件的纳税人免征增值税、减半征收所得税，同时强调推动增值税留抵退税等税收优惠政策在中小企业落地实施。

“减税降费是受益面最大的惠企政策。”广东省财政厅副厅长陈国煌表示，广东财政将通过小规模纳税人增值税优惠、小微企业和个体工商户减征所得税等多种方式，释放减税降费政策红利。广东省税务局也表示，广东预计今年还将针对增值税留抵退税推出系列举措，进一步落实各项税收优惠政策。

减税降费“力度只增不减”

2022年政府工作报告指出，要延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。其中，对小规模纳税人阶段性免征增值税；对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

除国家统一的税惠政策外，政府工作报告还明确，各地要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减，以稳定市场预期。

广东日前发布的《措施》明确，对月销售额15万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对小型微利企业和个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收所得税。

全国人大代表、新城渔村总经理梁桃表示，作为“老字号”餐饮名店，疫情期间新城渔村经历了关门歇业、资金短缺状态，客流量减少近40%，“与旅游密切关联的海岛餐饮企业，在这两年并不容易，因此国家接续出台了税费优惠政策，算是注入了一股暖流。”

据悉，新城渔村不仅已经享受到了疫情期间生活服务业免征增值税政策，还享受到了个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策，共计减免税费超45万元，并凭借良好的历史纳税信息通过银税互动平台获得近300万元贷款。

“餐饮这个‘小盘子’，背后代表的是占据市场主体大多数的中小微企业，其不仅关涉民生就业，更关乎经济发展的‘大盘子’。”梁桃说。

目前，广东全省市场主体超1500万户、约占全国的1/10，中小企业、个体工商户分别超过630万户、830万户，民营经济单位数、增加值、进出口总额、从业人员数均居全国第一。

“民营企业和中小企业是国民经济和社会发展的重要力量，在扩大就业、促进技术创新、改善民生等方面都具有不可替代的作用。”全国人大代表、中国中小企业协会副会长、广东远光投资集团董事长蔡仲光向南方财经全媒体记者说。

蔡仲光认为，当前中小微企业及民营经济正处于创新升级的紧要关口，应充分发挥政府的调控功能，将减免企业所得税作为减税降费的发力点。

“一次性普惠性降低企业所得税税率，税收收入降幅更小，同时能直接改善企业利润，更直接增强企业获得感，进而激发中小企业改造升级的积极性，促进中小企业高质量发展。”蔡仲光说。

建议率先探索新金融财税机制改革

除加大减税力度外，加快落实退税也成为2022年税惠政策重点之一。

2022年政府工作报告指出，今年要大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

“之前也有留抵退税政策，但主要聚焦增量，今年明确提出进一步消化存量，同时规模也很大，提出1.5万亿元的目标。”杨志勇表示，相比于减税政策直接减免税额，留抵退税政策让企业可以提前全额回收进项增值税，加速盘活进项税额沉淀资金，缓解阶段性资金压力。

广东省税务局相关负责人向南方财经全媒体记者表示，预计今年广东还将针对增值税留抵退税推出系列举措，进一步落实各项税收优惠政策。此前发布的《措施》就聚焦于推动增值税留抵退税、研发费用加计扣除等税收优惠政策在中小企业落地实施，以促进中小企业更新设备和投资技术改造。

广州卓威脚轮有限公司（下称“卓威”）财务负责人年志鹏告诉南方财经全媒体记者，“去年企业享受研发费用加计扣除政策，合计减免（企业所得税）30万元以上，旗下一家工厂还能享受每月100万元以上的出口退税额，极大地降低了企业运营成本，提高了企业的灵活性和竞争力。”

作为南沙首个开展综合保税区增值税一般纳税人试点的生产企业，卓威的进项税款全部可以抵扣，预计一年抵扣税款超200万元。“原来我们国内供应商的进项税发票无法抵扣，运费和生产辅料产生的税款都需计入成本，这无形中给企业带来了很大的资金压力。”年志鹏说。

蔡仲光认为，除上述政策外，还应重视推进财税金融体制改革。“构建新金融财税机制体系，是立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，推动高质量发展的必然要求。”

他认为，作为改革开放前沿阵地，广东可将率先探索构建新金融财税机制体系当作财税体制深化改革的突破口，形成经验做法后再向全国各地推广。

蔡仲光建议，“要完善创新型财税金融制度，通过财政支出激发科研人员的创新积极性，对创新型企业实行更优惠的税率，加大对创新型企业的金融贷款支持力度，财政和金融在各自领域协调配合，形成支持企业科技创新的合力。”