国家税务总局：重点支持制造业和科技创新，前8月减税降费及退税超1.8万亿元

21世纪经济报道记者周潇枭 北京报道  9月20日，国新办举行“推动高质量发展”系列主题新闻发布会，国家税务总局副局长饶立新，国家税务总局新闻发言人、办公厅主任黄运，政策法规司司长戴诗友，纳税服务司司长沈新国出席发布会，介绍相关情况。

饶立新在会上介绍，今年1—8月份，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税超1.8万亿元，为加快发展新质生产力增添动能。

前8个月增值税发票数据显示，我国装备制造业增势较好，企业创新活动更趋活跃，绿色低碳产业在加快发展，大规模设备更新和消费品以旧换新政策效应在持续释放。另外，为减轻家庭生育养育和赡养老人负担，2023年相关个税专项附加扣除标准有所提高。2023年度个税汇算清缴数据显示，全国约有6700万人享受政策红利，减税规模超过700亿元。

党的二十届三中全会对后续税收领域改革事项进行部署，包括健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，规范税收优惠政策，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，研究同新业态相适应的税收制度等。

饶立新表示，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》），直接涉及税务部门的改革任务有近30项。全国税务系统认真制定税务领域改革实施方案，建立健全“一把手”负总责的抓改革落实工作机制，细化责任分工，逐项明确改革落实的路线图、时间表。下一步，还将持续加强与财政、发改等部门沟通配合，深入听取各方对深化税务领域改革的意见建议，落实好涉税改革部署。

新能源汽车、家电等消费需求在逐步释放

9月20日，财政部数据显示，1—8月份全国一般公共预算收入14.78万亿元，同比下降2.6%，扣除去年同期中小微企业缓税入库抬高基数、去年年中出台的减税政策翘尾减收等特殊因素影响后，可比增长1%左右。

其中，1—8月份税收收入约12.11万亿元，同比下降5.3%。今年以来，我国经济整体在平稳恢复，税收收入出现负增长，主要在于去年减税翘尾减收等特殊因素，以及工业生产者出厂价格持续下降等影响。

在这场发布会上，国家税务总局相关负责人对外发布了1—8月份增值税发票数据。数据显示，我国产业转型升级在持续推进，新质生产力在加快壮大，扩内需相关政策效应在持续显现。

1—8月份，我国制造业销售收入同比增长4.6%，其中，装备制造业销售收入同比增长5.5%，且装备制造业销售收入占整个制造业销售收入比重达到44.3%，比上年同期提高了0.4个百分点，显示我国高端制造业占比在不断提升。

1—8月份，我国新能源、节能、环保等绿色技术服务业销售收入同比分别增长24%、19.9%和5.8%，清洁能源发电销售收入同比增长12.4%，新能源车整车制造业销售收入同比增长33.6%，显示我国绿色化转型在加快推进。

1—8月份，全国税务部门为企业办理直接出口退税同比增长10.1%，这与我国表现强势的出口相一致，显示出我国出口企业的韧性。另外，受益于144小时过境免签等政策，1—8月份办理境外旅客购物离境退税的金额同比增长1.5倍，境外旅客“中国游”的热度在持续上升。

今年扩内需政策的一大着力点，在于推进大规模设备更新和消费品以旧换新（下文简称“两新”），3月份国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，7月份中央明确统筹安排3000亿元左右超长期特别国债资金用以支持“两新”工作。

增值税发票数据显示，工业、信息技术服务业、科研技术服务业、交通运输业、租赁商务服务业等领域的设备更新步伐在加快，新能源汽车、家电等消费需求在逐步释放。比如，今年4—8月份，全国企业采购机械设备金额同比增长5.6%，增速较3月份提高了7.6个百分点。4—8月份，新能源汽车销量同比增长38.4%，增速较3月份提高10.9个百分点；二手汽车销量同比增长6.2%，增速较3月份提高10.8个百分点。4—8月份，冰箱等日用家电零售业、电视机等家用视听设备零售业销售收入同比分别增长2.4%和5%，增速较3月份分别提高2.8个和11.6个百分点。

减税降费重点支持制造业和科技创新

区别于此前连续大规模减税降费，近年来减税降费更多强调结构性减税，制造业和科技创新是结构性减税降费支持的重点，降低个税负担也是重要着力点。

2022年，为了优化生育政策、促进人口长期均衡发展，国务院新设“3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除”，自此个税专项附加扣除增加至7项。2023年8月，国务院提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准。未来将进一步加大个税相关抵扣力度。《决定》明确，有效降低生育、养育、教育成本，完善生育休假制度，建立生育补贴制度，提高基本生育和儿童医疗公共服务水平，加大个人所得税抵扣力度。

沈新国表示，今年6月底结束的个税汇算清缴数据显示，2023年度全国约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。其中，子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护减税分别约360亿元、290亿元和50亿元。政策覆盖面、减税规模、减税力度都是比较大的，给“上有老下有小”的纳税人及时送上了政策红利。

受上述政策影响，今年前8个月个税收入为负增长。财政部数据显示，1—8月份我国个税实现收入9685亿元，同比下降5.2%。

中国社会科学院财政税收研究中心主任杨志勇对21世纪经济报道记者表示，综合和分类相结合的个税制度仍有完善的空间，未来可将更多劳动性所得纳入统一的税率规则，经营所得、资本所得、财产所得等非劳动所得的税负分布要更加合理化，因为当前劳动所得的最高边际税率要高于非劳动所得的税率。为有效降低生育、养育、教育成本，未来要加大个人所得税抵扣力度，这是为了促进人口高质量发展。

制造业是实体经济的根基，近年来制造业是结构性减税降费政策支持的重点。

戴诗友回应21世纪经济报道记者提问表示，2018—2023年，全国制造业累计新增减税降费及退税缓税缓费超4万亿元，占全部税费优惠的比重超三成，在各行业中获益最多。一系列促进科技创新和节能环保的税费支持政策，有力推动了制造业企业朝着高端化、智能化和绿色化方向转型升级。2023年，33.3万户制造业企业享受研发费用加计扣除金额2.03万亿元，享受政策户数和加计扣除金额占比均超过一半，分别达52.9%、58.8%。

“下一步，我们将认真贯彻落实党的二十届三中全会精神，把支持制造业发展摆在更加突出的位置，推动政策落实更给力、企业享受更有感，更好助力制造业高质量发展”，戴诗友表示。

为了落实创新驱动发展战略、提升企业科技创新能力、推进高精尖产业强链补链等，近年来我国出台了一系列支持科技创新的税收优惠政策。

从2017年开始，我国连续提高研发费用加计扣除比例：从最初的50%提高到75%，后又提高到100%，并将集成电路、工业母机等重点领域企业研发费用加计扣除比例提高至120%。多次提前研发费用加计扣除政策享受时点：从最初的企业所得税年度汇算清缴，提前至每年10月份预缴申报，后又新增7月预缴申报期作为政策享受的时点，让企业更早享受政策红利。

黄运表示，从今年上半年结束的2023年度企业所得税汇算清缴数据来看，全国共有62.9万户企业享受研发费用加计扣除金额达3.45万亿元。这项政策有力地支持了高新技术企业和民营企业的创新发展。2023年，40.5万户高新技术企业享受加计扣除金额为2.83万亿元，同比增长15.1%，户均加计扣除金额是非高新技术企业的2.5倍。2023年，民营企业享受加计扣除金额为2.59万亿元，同比增长12.5%，占全部企业加计扣除金额的75%。

“接下来，税务部门将深入贯彻党的二十届三中全会精神，进一步落实好研发费用加计扣除等支持科技创新的税费政策，全力护航各类企业创新发展，更好培育和壮大新质生产力”，黄运表示。