云内动力涉信批违规遭立案，公司治理、会计核算曾曝多项问题

21世纪经济报道记者  董鹏  成都报道

1月3日早盘，云内动力跌停。

截至午间收盘，该公司2.83元的跌停价位已经累计卖单超过105万手，半天时间仅有不足0.6%的资金成功撤离。

此次股价异动源于上周末的公告，因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。

云内动力，为地方国有企业。截至目前，上市公司控股股东为持股33.34%的云南云内动力集团，实际控制人为昆明国资委。

在此次证监会立案以前，云内动力及其控股股东已经暴露出多项问题，并直接导致2020年至2023年年报相关信息披露不准确或者缺失。

根据云南证监局2024年出具的警示函，云内动力存在公司治理不规范，信息披露不完整、不准确，会计核算不准确和内部控制不规范共计四大类问题。

公司治理方面，一是内幕信息管理不规范，包括未完整记录内幕信息知情人名单、部分重大事项未按规定作为内幕信息管理并履行规定程序、部分内幕信息知情人未书面签署内幕信息登记资料；二是未采取有效措施确保上市公司独立性，与控股股东云内集团存在部分机构、人员、业务系统混同情况；三是存在先对外投资设立子公司后履行董事会审批程序和信息披露义务情况；四是未按照法律规定及时履行董事会、监事会换届程序且定期报告相关信息披露不完整。

信息披露方面，一是2021年、2022年、2023年未按规定披露因向金融机构融资形成的与关联方非经营性资金往来。二是2020年、2021年、2022年年度报告-财务报告披露不准确，报告期资产、负债、利润总额、净利润、受限资金等信息披露不准确。三是部分关联方或关联交易披露不完整。

后经更正后的财务数据中，上市公司资产负债表中的应收账款均有不同程度地减少，利润表、现金流量表同步修改，不过整体更正幅度不大。

此外，云内动力还存在多项会计核算方面的问题。比如部分商品发出但客户未确认收货的情况下，公司即开具发票并确认收入，导致上市公司收入确认时点和金额核算不准确，以及部分外埠存货商品发出或库存、货权等状态不清、部分存货移库或盘点记录不完整等。

值得注意的是，此次证监会对云内动力立案调查，便是因为上市公司涉嫌信息披露违法违规。

据了解，2023年以前，云内动力的会所为中审众环会计师事务所，后者为上市公司提供审计服务超过8年。

不过，证监会、财政部、国务院国资委《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号）曾经明确，“国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年。国有企业因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过8年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过10年。”

所以，在2023年10月，云内动力通过邀请招标的方式选聘中兴华会计师事务所，作为上市公司2023年度财务报告及内部控制审计机构。

后者出具的带强调事项段的无保留意见的内部控制审计报告，在指出2020-2022年度前期会计差错的同时，还指出“云内动力公司信息披露及成本费用核算等方面存在不规范的情形。”

针对公司暴露出的以上问题，云内动力现任董事长、时任总经理，以及财务总监和董秘等公司高管已经于2024年被采取监管谈话，并出具警示函的行政监管措施。

截至目前，除了公司董事长杨波、董秘翟建峰继续任职外，其余两任总经理与财务总监均已进行调整。