云南省预算绩效“五个转变”助力财政科学管理

来源：财政部

近年来，云南省财政厅深入贯彻落实党中央、国务院决策部署及省委、省政府工作要求，紧扣全面实施预算绩效管理新形势新要求，坚持问题导向、目标导向、结果导向相统一，以深化零基预算改革为牵引，推动预算绩效管理从“建流程、广覆盖”向“定标准、深协同、硬约束”转变，全省财政科学管理水平稳步提升。

管理体系着力从“框架搭建”向“标准细化”转变

省财政厅以标准细化为切入点，着力构建覆盖全面、标准统一、流程规范的预算绩效管理体系，让绩效管理从“有章可循”走向“刻度精准”。

一是健全指标体系，让绩效管理有“词典”可依。以近年来绩效管理实践为基础，聚焦政策设立与项目入库、资金分配与使用、产出效果与职能履行、风险防控与成本管控等关键要素，提炼形成项目支出评价、支出政策评价、部门整体评价、下级政府财政运行综合评价及政策项目到期评估、事前评估等共性指标体系，建立纵向统一、横向可比的指标框架。创新细化分行业、分领域指标体系，在基建类、补助类、国有资本类、金融基金类等领域探索搭建分类型项目绩效评价指标体系，按照“一级指标不变、二级指标因类别不同权重侧重不同、三级指标结合项目具体特点增减指标和关注点”的思路编制指标框架，综合考虑一般公共预算、国债、专项债券、市场融资等不同资金来源的管理要求，确保评价结果稳定、客观、可信。

二是细化业务流程，让评审实施有“说明书”可循。制定财政重点绩效评估、绩效监控、绩效评价工作手册，一体锁定工作步骤、成果要素、报告体例、格式规范、质量要求等标准和流程，将绩效业务从“经验驱动”纳入“标准轨道”，让不同项目组在同一套规则下产出、用同一套尺度衡量，确保成果质量不跑偏、结果可比不打折。精简报告结构体例，大幅缩减组织实施、方法运用、抽样选取等过程性内容，减少报告附件数量，聚焦问题发掘和工作建议，把更多篇幅用于丰富分析维度、充实证据链条，提高报告可读性。规范专家会审方法、程序、要求，着重对方案、报告的汇报清晰性、指标科学性、分析逻辑性、问题客观性、建议可行性等进行量化评分，评分结果作为第三方质量付费的依据。

三是优化审核机制，让预算安排有“过滤器”可筛。修订完善《云南省省级预算绩效目标管理办法》，目标管理视野从财政拨款资金延伸到非财政拨款资金，增设成本指标作为一级指标强化成本节约的过程控制。按照“政策（规划）—任务—项目—资金”现代预算管理的逻辑链条，破除预算编审和绩效目标审核“两张皮”，突出绩效目标与政策目标的支撑性、与资金规模的匹配度，关注预算申报与职能任务的吻合度、与项目筹备的衔接性，从“必要性、可行性、紧迫性、合理性、可持续性”五个维度完善“五看”项目支出预算绩效编审体系。建立归口管理处室初步审核、跨处室交叉审核、预算与绩效全覆盖审核的“三审”机制，让每一分钱的分配安排都经过层层绩效“过滤”，构建“该保必保、应省尽省、讲求绩效”的预算资金安排机制。

预算绩效着力从“各自发力”向“协同一体”转变

省财政厅持续强化预算管理和绩效管理的整体性、协同性，围绕深化零基预算改革目标，从绩效进预算转向绩效融业务、融流程、融治理，推动“项目—政策—部门—政府”四个层级绩效管理相互支撑、层层递进，形成覆盖零基预算改革全过程的绩效管理新格局。

一是制度协同，出台预算绩效协同制度文件。研究出台深入推进零基预算改革、强化预算绩效管理十二条措施，作为《云南省深化零基预算改革方案》及相关改革配套制度“1+N”零基预算改革政策体系的重要支撑。从深化关键环节预算绩效管理、创新预算绩效管理模式方法、强化预算绩效管理多元支撑三方面入手，把绩效要求写进零基预算改革操作规程，明确新一轮财税体制改革中预算绩效管理的方向和重点，树立“绩效为本”的零基预算改革导向。

二是视野协同，构建零基预算审核跟踪机制。制定部门整体预算绩效审核指引，细化形成30项部门零基预算审核要点，围绕政策清理完善、项目整合归并、资金统筹盘活、目标合理设定、项目成本管控、落实过紧日子要求等方面，有计划地对职能影响面广、项目资金量大的12个部门开展零基预算审核，实现总额控制、配置效率、运营效率的集成审核，引导各部门以反馈问题为“切入点”和“突破口”，加快推进本领域本系统零基预算改革。创新部门整体监控工具，对开展过零基预算审核的部门进行绩效跟踪，从“审完就算”走向“审完要改”，督促改革落实落地。

三是对象协同，构建“四位一体”覆盖格局。项目绩效“盯重点”，聚焦云南经济社会发展和民生保障重点领域，结合人大预算审查监督重点方向以及审计、巡视、日常预算管理发现问题较多的项目实施重点绩效管理。政策绩效“重统筹”，探索开展高原特色农业发展、制造业高质量发展等一揽子支出政策绩效评价，从政策实施效益复盘政策设计“缺陷”，找准政策实施“堵点”，提出政策优化思路，促进政策跨部门统筹协同、资金跨部门整合清理。部门绩效“看整体”，从整体支出绩效向整体收支绩效转变，对部门一个预算周期内全部预算资金的产出和效果进行综合评判，关注各类收入绩效、收入合法合规性、统筹使用各类资金资产等情况。政府绩效“评运行”，结合财政部政府收入绩效管理试点，指导州（市）从收入决策、收入组织、财力保障、财政可持续性等方面评价财政运行情况。

工具运用着力从“单点采样”向“多维集成”转变

省财政厅以政策项目支出的全生命周期为主线，从事前、事中、事后三个环节精准发力，实现绩效管理从“碎片化”向“集约化”发展，大幅度提升绩效管理的针对性和有效性。

一是事前强化评估，回答项目“设不设”的问题。强化预算政策库、项目库在实施内容、运行周期、资金计划上的衔接对应，建立财政政策项目管理清单，按照核定的政策期限实行全生命周期管控，到期自动触发评估提醒。要求预算单位对新增、到期拟延期和增资达到1000万元以上的政策项目开展绩效自评估，对部门绩效自评估进行全覆盖审核，重点政策项目进行财政复评，未经评估的一律不纳入项目库，评估不合格的不予安排预算，引导部门“先谋事、再排钱”，做实前期调研论证，杜绝“拍脑袋决策”和“思维惯性”。

二是事中强化监控，回答执行“好不好”的问题。将政策依据支撑强但项目储备不充分、可能引发支出进度慢和政策落地慢的项目纳入财政重点监控，抓住政策实施和预算执行第二、三季度两个关键节点，下沉至资金使用“一线”对预算执行进度和绩效目标实现程度进行“双监控”。突出监控结果反馈的及时性和有效性，建立绩效监控结果与预算执行情况联合通报机制，引导部门及时纠偏、改进管理。在开展重点监控的同时，按10%—20%的比例对部门项目监控数据进行复核，重点对数据填报规范性和完整性、绩效指标完成值与预算执行进度的匹配性等进行验证，推动日常监控从“有没有”向“准不准”转变。

三是事后强化评价，回答效果“优不优”的问题。聚焦财政资金投放的重要领域，选取社会关注度高、影响面广、资金量大、实施周期长的项目开展财政重点评价，同时对各部门项目支出自评情况进行抽查复核，客观衡量项目实施效果。主动服务增量政策落地，每年将“两重”“两新”项目和专债项目纳入财政重点评价，重点关注资金是否落到项目上、项目是否按计划推进、政策红利是否真正惠及企业和群众，实现了财政资金从“投入”到“产出”再到“效果”的全程跟踪。“十四五”期间，评价资金规模排前五的领域分别为生态环保、社会保障、人才就业、交通运输、产业发展，切实做到向资金聚集领域问效、向公共服务领域问效。

结果应用着力从“评用脱节”向“刚性约束”转变

省财政厅在出具高质量绩效报告的基础上，坚持“以用促管”，打破“评归评、用归用”的惯性，通过预算安排硬挂钩、问题整改硬销号、制度设计硬约束，多场景、多维度强化激励约束，让绩效管理真正“长牙带电”。

一是与预算安排挂钩，强化分配约束。根据绩效管理结果提出预算安排建议，与预算部门建立面商机制，将绩效评估、零基预算审核、绩效目标审核、绩效监控、绩效评价结果与年初预算安排和年度预算调整挂钩，让绩效管理与预算编制同步启动、同步审核、同步定盘。制定云南省省级预算安排“六个挂钩”办法，将省级部门整体、政策、项目绩效情况与下年度部门机动金安排直接挂钩。

二是与整改闭环衔接，强化管理约束。将绩效管理发现问题和改进建议书面反馈行业主管部门，并抄送预算和财政监督部门，从不同角度督促部门整改。同步建立整改台账，实行清单式管理，形成发现问题、反馈问题、整改问题的管理闭环。将绩效结果与财会监督、审计监督、省委巡视贯通衔接，作为监督线索参考，倒逼行业主管部门及时补齐管理短板。

三是与制度设计融合，强化源头约束。通过绩效管理梳理政策制度漏洞，优化顶层设计，促进相关部门及时出台或修订完善行业领域政策文件、专项资金管理办法。加大绩效在政策制度设计环节的话语权，积极参与资金和项目管理办法的制定，从绩效管理角度对项目储备要求、项目实施方式、分配因素权重、资金使用范围提出意见建议，将绩效管理要求专章写入项目和资金管理制度，实现从“发现问题”到“完善制度”的源头治理，推动政策绩效螺旋式上升。

治理格局着力从“财政独唱”向“多元共治”转变

省财政厅积极构建财政牵头统筹、部门主责落实、人大政协和审计依法监督、第三方专业支撑、专家深度参与的治理机制，推动多方高效联动，凝聚财政科学管理合力，让绩效管理从财政部门的“独角戏”变为各方面共同参与的“大合唱”。

一是高位推动落实，提升治理效能。将所有绩效报告报省人大常委会预算工委审阅，重点绩效报告报省人大常委会会议参阅，重点政策项目评价情况专报省委、省政府，推动行业部门治理能力提升。2025年，“省级制造业高质量发展专项资金”“高原特色农业产业综合性政策”等绩效评估和评价报告专题向省委、省政府报送，从预算管理角度推动工业和信息化部门加大同类别专项资金清理整合力度，将省级制造业高质量发展资金、中小企业发展资金整合为新型工业化专项资金，从政策完善角度引导农业农村等部门健全全省高原特色农业政策统筹机制，积极有效转变政策发力点，为高原特色农业产业高质量发展铺路架桥。

二是建强专业队伍，夯实人才支撑。持续加强队伍建设，突出“干中学、学中干”，推动实施“项目负责制”，项目负责人全程参与前期调研、部门进点、方案编制、实地踏勘、问卷调查等工作。联合预算部门举办全省财税体制改革培训班，推动省、州（市）、县（市、区）三级围绕云南改革实践深入研讨交流、破解改革难题。

三是汇聚外部力量，构建共治格局。建立由270余名行业专家组成的绩效专家库，动态调整、滚动更新，引导培育外部力量更好地参与绩效管理。邀请省人大常委会预算工委、省审计厅和省政协委员参与现场审核，与行业专家、政策专家、绩效专家共同会诊把脉，为优化绩效方案提供“多维视角”。在实地抽样中与利益相关的企业、干部、群众广泛开展访谈和满意度调查，拓宽第三方机构参与绩效管理的渠道，促进评估评价主体多元，真正将对政策项目实施效果的评判标准转到人民满意上来。

面向“十五五”，面对财政收支紧平衡的常态化压力，省财政厅将继续深化预算绩效管理改革，以标准重构为基础，以审核协同为抓手，以全程管控为关键，以结果应用为核心，以多元共治为保障，切实把绩效管理成果转化为财政科学管理的实际成效，为推动云南高质量跨越式发展提供更加坚实的财政保障。

（来源：云南省财政厅办公室）