大华所连收两张罚单，被罚没超千万元！年报审计未勤勉尽责，审计底稿竟被伪造篡改

来源：东方财富网

继9月初大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称大华所）被证监会罚没1470万元后，9月底大华所接连遭处罚，合计罚没超千万元。

9月23日，江西证监局披露，沐邦高科2023年度报告存在虚增收入、利润总额等信息披露违法违规情形，大华所出具了标准无保留意见的审计报告并收取120万元审计费。

经查，大华所在沐邦高科年报审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，主要体现在：风险识别和评估程序实施不到位；内部控制审计程序执行不到位；实质性程序执行不到位；函证程序执行不到位。同时，大华所伪造、篡改、毁损审计工作底稿。

大华所的上述行为违反《证券法》的相关规定，签字注册会计师徐忠林、陈婷婷是直接负责的主管人员。最终，江西证监局对大华所责令改正，给予警告，没收业务收入120万元，并处以420万元罚款，合计被罚没540万元。同时，徐忠林、陈婷婷被警告，分别被罚50万和40万元。

就在一天后，辽宁证监局披露了对大华所锦州港审计项目的处罚。

9月24日，辽宁证监局披露，经查明，大华所存在两项违法事实：一是为锦州港提供审计服务，出具的2022年度、2023年度审计报告存在虚假记载。具体来看，2022年至2023年，锦州港通过虚假贸易业务及跨期确认收入方式虚增收入、利润，未在相关定期报告中披露关联方非经营性资金占用，导致披露的《2022年年度报告》《2023年年度报告》存在虚假记载及重大遗漏。大华所在2022年出具了标准无保留意见的审计报告，2023年出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，审计业务收入合计128.30万元（不含增值税）。

二是大华所在锦州港2022年度、2023年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，主要体系在：风险识别与评估程序执行不到位；控制测试执行不到位；应（预）收账款、应（预）付账款审计程序执行不到位；未对资金占用费收入异常情况充分关注；函证程序执行不到位；贸易业务访谈程序存在缺陷。

辽宁证监局认为大华所在审计过程中未保持职业怀疑，审计程序执行不到位，违反了多项审计准则，未能做到勤勉尽责，依据《证券法》相关规定，决定对大华所责令改正，没收业务收入128.30万元，并处以384.91万元罚款，合计罚没超513万元，同时对两名签字注册会计师姚福欣、江峰给予警告，并分别处以40万元罚款。

上交所随后对大华所及两名会计师予以公开谴责。

值得一提的是，此前的9月4日，证监会披露行政处罚决定书，大华所被责令改正，并罚没合计1470.75万元。其存在的违法事实包括：为东方集团提供年报审计服务，出具的2020年至2023年年度审计报告存在虚假记载；在对东方集团2020年至2023年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。签字注册会计师高世茂、霍耀俊被警告，并分别被处以60万元、70万元罚款。

今年7月，深圳证监局决定对大华所罚没1068.30万元。该局认定，大华所为中装建设（ST中装 ，002822.SZ）、易尚展示（已退市）出具的相关审计报告未勤勉尽责，分别存在虚假记载与重大遗漏。

今年1月，深圳证监局对大华所出具了警示函，涉及长方集团2020年年报审计中风险评估程序执行不到位、函证程序存在缺陷等问题。

据《中国经营报》记者统计，2023年以来，大华所被证监部门行政处罚7次，罚没总额达8333.02万元。其间，因金通灵审计项目，大华所于2024年5月被罚没4132.08万元，暂停从事证券服务业6个月。

其中，金通灵项目不仅给大华所带来了行政处罚，也带来了刑事处罚。2026年2月，上海市第三中级人民法院判决大华所广州分所犯提供虚假证明文件罪，判处罚金150万元。

据天山股份 （000877）8月25日披露的关于拟续聘会计师事务所的公告，大华所近三年因执业行为受到行政处罚6次、监督管理措施38次、自律监管措施7次、纪律处分5次；52名从业人员近三年因执业行为分别受到行政处罚6次、监督管理措施24次、自律监管措施6次、纪律处分6次。

官网显示，大华会计师事务所创立于1985年，是国内最具规模的大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所，财政部大型会计师事务所集团化发展试点事务所。目前总部设在北京，在中国内地29座城市设立分支机构，并在香港、新加坡等地设有多家联系机构。

（文章来源：深圳商报·读创）