两会前瞻丨对话全国人大代表朱建弟：提高上市公司质量，要坚持“应退尽退”原则

21世纪经济报道记者 张赛男 上海报道

一年一度的全国“两会”即将启幕，作为全国人大代表，立信会计师事务所首席合伙人、董事长朱建弟也在为赴京参会作准备。

在启程之前，21世纪经济报道记者在上海见到了朱建弟，请他谈过去的履职情况和今年聚焦的话题。

（全国人大代表，立信会计师事务所首席合伙人、董事长朱建弟 受访者供图）

朱建弟对记者表示，从2018年开始，他几乎一大半的时间和精力都用在了履职方面。“没有调查，就没有发言权。以立法为例，从前期调研、座谈交流到反复推敲，一部法律的制定出台和修订殊为不易。为了让法律条文落地时能切中要害，有针对性地解决实际问题，立法的每一个环节都必须符合实际需求。”

朱建弟提到，“去年提出的关于评级机构的建议，是一个高质量建议，得到了人民银行的重视，总行特意来上海听取建议。现在看来很有实际意义，希望可以为国家估值体系的建立出一份力。”

针对该建议的具体推动情况，他介绍，主要是我国估值体系这块建设比较落后，发展处于初期阶段，重点的评价体系不够完善，从会计角度来看实体企业需要一个评估，对企业做一个客观的展示评价，做到交易双方心中有数。尤其是从科创企业角度来看，科创有科创的特性，这一块指标除了常规的现金流、利润以外，还包括未来的成长、科技含量、科研经费等，要用未来发展的眼光和前瞻性的考量来看，同时在信息互通方面要进一步加强，评级机构监管和管理方面也要把握好风险，优化评级生态，打造诚信文化，营造风清气正的行业环境。

今年，朱建弟的建议仍然涵盖多个方面。

首先，作为财税专家，他长期关注税制改革，带来了进一步深化个人所得税改革、优化收入分配机制的建议。其次，他还带来了建设国际金融资产交易平台的建议、关于加强会计师事务所职业责任保险管理与设立专门职业责任保险公司的建议，另外，关于充分发挥退休检察官作用，他提出要进一步健全涉案企业合规第三方监督评估机制的建议；在绿色低碳方面，他还带来加快电子凭证全面推广应用的建议。

中介机构是资本市场投融资活动的重要参与主体，作为立信会计师事务所的“掌门人”，朱建弟还长期关注资本市场的发展。

在与21世纪经济报道记者的对话中，朱建弟表示，要提高上市公司质量，应该从加大对上市公司总量的管控、严格执行退市机制入手。“目前中国的资本市场发展很快，上市公司基数已经达到了5300多家，但如果出口不畅的话，一些质量不好的上市公司就会影响资本市场的健康发展。所以还是应该坚持‘应退尽退’的原则，把握好一个质和量的辩证关系，实现进退平衡。”

近期，证监会发声要全方位严监管，加大证券违法行为处罚力度。作为中介机构代表，会计师事务所如何履行好看门人职责？

“目前，国内资本市场的注册制改革正在稳步落实，监管部门要求压实会计师事务所等各方中介机构的责任，对会计师事务所而言，责任和风险比以前大为提高，如果事务所出现审计失败，不只是声誉受损的问题，可能还会面临投资者的索赔。”朱建弟说。

注册会计师作为资本市场的守门人，把守着财务信息这个底盘，对任何财务造假和欺诈行为要做到“零容忍”。下一步，会计师要按照准则要求、风险导向来进行把关，积极转换思维模式和理念，提高专业水平，严守职业道德，面对利益的过程中，要坚持底线与独立性，绝不能沦为造假者的帮凶和放风者。同时，要树立以质量为核心、以风险为导向的文化理念并持之以恒地贯彻落实，建立健全利益共享、风险共担的合伙机制，形成系统完备、科学规范、运行有效的内部管理和质量控制体系。

朱建弟表示，在行业自律方面，目前中注协建立了检查、惩戒、约谈等监管手段，有较为规范的惩戒处理机制，发挥了行业自律的作用，但还存在流程较长、效率不高等问题，未来需与时俱进，不断引入和完善行业自律监管手段，形成与惩戒措施和移送制度配套的自律监管，加大追责力度，构建良好执业环境，深入推进行业诚信建设。

“会计师事务所则要不断强化内部管理，在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设方面实行统一管理，加强员工培训，树立执业人员底线思维，提升风险防范能力，强化质量管控。”他说。